为便于广大师生在教学、科研、管理工作中合规、高效核销经费开支，www.36365.net现将上级和学校现行的相关规章制度作摘要汇总予以印发，望遵照执行。
一、经费审批权限
1、政策性预算计划支出，如：工资、津贴、公积金、医保费等，由www.36365.net根据法律、法规、制度和学校人事处下达的通知进行审核、办理。
2、在预算计划内，5000元/次以内的开支，由部门（学院）经济责任人（一般应为主要负责人，下同）审批；5001元至10000元以内的支出由经办人、证明人、本单位经济责任人、www.36365.net负责人审批；10001元至50000元的支出由经办人、证明人、本单位经济责任人、www.36365.net负责人、分管校领导审批； 50001元至20万以上的支出由经办人、证明人、本单位经济责任人、www.36365.net负责人、分管校领导、分管财经校领导审核；20万元以上还须经学校主要领导审批方可支出。签批意见必须明确具体，经办人签署时要写明详细的事由，证明人要签署“情况属实”，部门负责人须签署“同意报销”同时签明经费渠道或项目名称，财务负责人要签署“已审核，同意报销”等。
3、差旅费审批。副校级领导出差由党委书记或校长审批，各单位正、副处级干部外出，报分管校领导审批，其他工作人员外出由单位主要负责人和分管校领导审批；多部门联合外出，由牵头部门履行出差审批手续，另需经分管校领导和财经校领导审批；省外出差需经分管校领导和财经校领导审批；使用学校行政差旅费的由分管财经校领导审批。出差必须履行事前报批制度，落实经费渠道，严格控制出差人数和天数。严肃财经纪律，强化审核监管，任何人不得违规报销差旅费。所有出差人员必须填写《湖北医药学院公务差旅审批单》。教职工外出参加学术会议，按照《湖北医药学院差旅费管理办法》进行报批。
二、报销的具体要求
1、教职工因公出差、购买商品和服务时应使用公务卡结算，并索取正规发票。发票的付款单位一律填写“湖北医药学院”，发票必须按规定填写，做到字迹清晰，要素完整（出票日期、单价及数量等要素不得省略），并盖有出票单位的财务专用章或发票专用章。发票的金额不得涂改，大小写金额要相符，其他项目更改后必须加盖出票单位的公章。当年取得的发票原则上必须当年报销，特殊情况经批准可延迟到次年报销，超过两年及以上的发票www.36365.net一律不予报销。
2、招待费报销必须由经办人、证明人及审批人共同签字确认，报销时须附合规发票及菜单，并签明具体接待事由和陪餐人员名单，严格控制陪餐人数，接待对象10人以内3人陪餐，超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一，每餐酒水不超过200元，接待用餐标准中餐、晚餐每人次不超过90元，中餐禁止饮酒。所有报销的招待费均要按照“一函三单”的原则，即接待函、派餐单、菜单、就餐人员名单，同时要一事一结，不允许集中结算餐费和酒水，同一事项的招待只限报一次，不能两次宴请，严格按照学校确定的具体标准核销，超标部分财务部门不予核销。各部门不得报销加班就餐费、出差途中餐费、各类比赛就餐费和同城请吃就餐费等。
3、一次性购买大批同类商品，在发票上不便逐一标明购货品名、单价和数量信息的，可由售货单位另附清单，清单上应详细载明品名、单价和数量信息并加盖公章，否则视为无效发票。发票背面要注明所购货物的用途。经部门主管领导、经手人、验收人签字并依权限审批后方可报销，且在结算时直接将款项转账至供货单位对公账户。
4、严格按照政府采购目录范围进行设备购置。所有的设备购置、汽车加油费、汽车维修费、汽车保险费均须按照政府采购程序进行采购，各部门、各项目经费负责人、各科研项目负责人要对次年采购的设备进行准确的预测，提前谋划，在学校每年9月上报“一上”预算时将设备购置明细清单报资产装备处，由装备处录入政府采购系统，便于次年购置，否则学校次年将无法购置也无法付款。未纳入政府采购目录范围的诸如苹果品牌的所有设备不得购置。
5、外购或自制单价在1500元以上（含1500元）的专用设备或单价在1000元以上（含1000元）的一般设备，发票须经资产装备处办理固定资产验收登记手续后方可报销。有些单价在规定限额之内，但耐用年限在一年以上的大批同类物资也需办理固定资产验收登记手续才能予以报销。各类软件和多媒体课件视同图书购置办理相关验收手续。
6、基建工程款和维修费支出需经审计部门出具审计报告或签署意见，大额批量基建工程款和维修款的支付，先由后勤处拟定付款计划，并依程序决策后由www.36365.net依合同审核支付。
7、各单位购置办公用品、电脑耗材、办公耗材、科研试剂等必须由资产管理处按要求统一采购、供货，由学校www.36365.net将货款转账到供货单位账户。因特殊需求确需自行购买的，由购货单位报经资产管理处审核批准方可购买，货款一律支付到供货单位账户，未经批准自行采购办公用品、电脑耗材、办公耗材所发生的费用www.36365.net不予核销。购置办公用品、电脑耗材、办公耗材等出具的发票必须为合法票据，发票上必须有单价和数量及付款单位等要素，发票开具后须加盖开票单位的发票专用章或财务专用章方可报销。办公用品采购必须纳入政府采购预算，由学校确定的政府采购协议供货商统一供货。
8、印刷费、复印费报销需附由经办人、证明人和审批人同时签字确认的印刷装订明细单，印刷装订明细单上应载明印刷内容、数量、单价等信息。印刷费结算款项一律转账到各印刷厂对公账户。以各种方式垫付的印刷费、复印费（公务卡除外）一律不予核销。印刷费必须纳入政府采购预算，由学校确定的政府采购协议供货商统一印制。
9、购买副食，须由经办人、证明人及审批人共同签字确认，书面说明购买理由，同时附上购置清单，购置清单上须注明品名、单价、数量等信息，500元以上报销款项一律转账到供货单位或由职工使用公务卡结算。
10、各单位不得使用不合规的票据，同时票据的内容必须真实。不得报销旅游公司的票据，署有“纪念品”、“奖品”、“旅游费”和“烟”的票据不予报销，发票台头是“个人”的票据不予报销。取得的国外发票，必须翻译成中文，并由翻译人签字，www.36365.net根据发票取得时的汇率换算成人民币后报销。
11、学校所有的收费必须经过物价部门批准或备案，同时进行网上公示。未经过备案和公示的项目不得收费。所有的费用必须由www.36365.net统一收取或委托相关部门进行收取，同时使用统一的财政票据，收取的费用全部纳入学校财务统一管理。
12、学校原下发的《创收经费管理办法》已废止，各单位一律不得发放校内职工劳务费、监考费、评审费和慰问费等，发放校内在职职工的人员费用均须由人事处审核通知www.36365.net才能予以发放。上级主管部门的领导到校不管任何事由均不得发放评审费、劳务费、讲座费等。学校邀请的专家、学者到校开展学术讲座可以按照相应的标准发放讲座费、评审费，但必须到税务局开具税票，同时款项支付到相关专家的银行卡中，不得支付现金。
13、党建及支部集体活动开支须附有活动方案，方案应包括活动内容、时间、地点、参加人员及经费预算明细等，方案经组织部审批备案后到www.36365.net进行核销，基层党支部活动经费不得用于餐饮、观光、娱乐等支出，开支均通过职工公务卡或单位转账进行结算。
14、学生活动费报销。学生活动费主要用于学生开展各种形式的活动及学生组织的各种社团活动的所需费用开支；每次活动应当一事一结，报销时应当提供活动方案及活动预算，凭合规票据及时到www.36365.net报销，不得将多次活动费用累加报销；大宗购物应当将采购计划报资产装备处统一采购，不得自行采购。学生开展活动等开支在500元以上的，须使用公务卡或单位转账进行结算，500元以下用途零星的开支须书面说明情况，经批准可支付现金。
15、差旅费报销的标准：差旅费报销标准严格按照《湖北医药学院差旅费管理办法》执行。
（1）乘坐交通工具的标准：校领导、教授及相当职务、职称的人员出差可乘坐火车软席（软座、软卧），高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座，轮船二等舱，飞机普通舱位（经济舱）；正副处级干部、副教授及相当职务、职称的人员可乘坐火车硬席（硬座、硬卧），高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座，轮船三等舱，飞机普通舱位（经济舱）；其他人员可乘坐火车硬席（硬座、硬卧）高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座，轮船三等舱，飞机普通舱位（经济舱）。一般连续乘车达6小时以上的，可购同席卧铺车票。特殊情况乘坐飞机须提前报批。乘坐交通工具超标部分一律自付。
（2）住宿标准：出差期间的住宿费按出差实际天数在规定的标准内凭据报销，住宿费限额标准参照《省财政厅关于调整省级党政机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（鄂财行发[2015]90号）中住宿费标准执行：省内出差的，住宿费限额标准为：正副厅级人员480元/天；其他人员赴武汉市350元/天，其他人员赴省内其他市州320元/天。省外出差的，住宿费标准上限按《省财政厅关于调整省级党政机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（鄂财行发[2015]90号）中财政部调整后的标准执行。
（3）伙食补贴标准：出差人员伙食补助按出差的自然（日历）天数实行定额包干，伙食补助费为每人每天100元；到十堰城区内办事、开会等无伙食补助。
（4）交通补贴标准：出差人员市内交通费按出差的自然（日历）天数实行定额包干（含订票费），按每人每天50元包干使用；出差人员外出参加会议，会议期间统一安排伙食的，会议期间只发放市内交通费，按每人每天补助50元包干使用。
（5）外出培训和学习。经组织批准外出进修和参加培训班学习情况的费用补贴：①已集中安排住宿的人员，学习期间的伙食费和公杂费用补助标准分别为：3个月以内的每人每天10元，3个月至6个月的每人每天9元，6个月以上的每人每天8元。②若举办单位统一组织外出交流学习（须有书面通知），无论何种经费渠道，交流学习费用在3000元以内的据实核销，超支部分个人自理；若交流学习费组织单位已支付，学校不再核销相关费用。交流学习期间不发放任何补贴。
（6）教职工探亲费的报销。教职工按规定每年探亲（配偶）一次；未婚职工每年探亲（父母）一次；已婚职工四年探亲（父母）一次。职工探望配偶和未婚职工探望父母，可乘坐火车的硬席、轮船的三等舱、长途公共汽车和动车二等座。交通费按探亲的直线路程报销；探亲往返途中需要过夜中转的，可凭据按其职级标准报销一宿住宿费。已婚职工探望父母,交通费按探亲的往返直线路程计算，在本人基本工资30%以内由本人自理，超过本人基本工资30%部分由学校报销。审批程序为部门负责人签字后到人事处登记审核备案后到www.36365.net办理报销。
（7）学生差旅费的报销。在校本专科生及研究生经学校批准外出进行社会实践活动或执行其他公务，应事先明确经费渠道，制定支出标准和经费预算，经财务部门审核和校领导批准后备案，学生返校后在经费预算额度控制内凭据报销。学生乘坐交通工具的标准为：火车为硬座，汽车为普通客车座位，轮船为四等舱，动车为二等座。学生出差的住宿费按实际出差天数计算，住宿限额标准为每人每宿150元以内，在限额内凭据报销，无发票或发票丢失，学校不予报销，若住宿是由活动主办方统一安排的，住宿费凭活动通知和发票据实核销。学校给出差学生一定生活补贴，一般为每人每天30元，参加省级及省级以上组织的体育竞技比赛，大赛期间每人每天补助50元，活动的主办方免费安排食宿的或因特殊原因报销了餐饮费的，学校不再发放生活补助。
16、按照有关财政拨款结转和结余资金管理办法规定，学校分配给各部门的年度预算资金必须当年使用。安排给相关部门的预算，不仅要在预算下达后的15日内分配到位，并要确保所分配的资金当年全部形成支出，不得结转和结余，当年未使用完的，省财政部门将予收回。
17、科研项目经费用于外出进行科研活动，凭学校“外出科研活动审批单”进行科研合作和调研，交通费和住宿费按《湖北医药学院差旅费管理办法》执行，生活补助标准如下：1-5天，按每天每人100元补贴；6-15天，按每天每人50元补贴；16-30天，按每天每人20元补贴；30天以上，一般不再给予补贴。教职工外出参加各种学术会议,省内会务费按800元标准凭据报销，省外会务费按1000元标准凭据报销，国内召开的国际学术会议按1500元报销，超过标准部分按50%报销。科研项目负责人报销时必须持科研项目预算表到www.36365.net，www.36365.net根据科研项目预算表中经费预算额度和用途进行相关费用的审批报销。
18、火车票、论文版面费等均可用公务卡网上支付，确因特殊情况版面费无法通过网上支付的，可先到www.36365.net办理借款手续，由www.36365.net直接转款给刊用单位，待发票收到后持发票到www.36365.net核销冲账；如同一天有两笔或以上相同消费金额（主要指网上支付无刷卡小票）的情况，须合并一笔付款或组合成不同金额付款，以免国库支付系统无法识别下载消费明细，造成无法报销。若特殊情况无法转账的，经办人详细说明情况经科技处、www.36365.net核实后支付到职工工资卡。
19、出差人员不得报销参观费、餐饮费和礼品购置费等。
20、教职工报销正常预算开支，票据符合规定，需要校领导审批但校领导出差或外出开会时，为了方便报销，提高效率，可以将票据交给www.36365.net指定的人员，待校领导回校签批后，财务予以核销。特殊开支，如：改变预算用途的开支等，未按规定程序审批的票据，财务人员不得代为办理签批手续。
21、学校下达给部门的年度预算，各部门须按进度使用，分别于每年的3、6、9月的10号以前将下季度使用的经费计划报www.36365.net，由www.36365.net汇总后报校领导审批后上报省财政厅，经省财政厅批复按月使用，超报或少报www.36365.net不予受理。www.36365.net按季度通报各部门经费执行情况，学校对预算执行不力的部门予以扣减下年经费，执行良好的部门给予奖励。
22、学校要加强公务卡管理，严格执行公务卡强制结算制度。凡公务卡强制结算目录范围内的项目，必须采用转账或公务卡结算方式结算，并在报销时出具公务卡刷卡小票，未使用公务卡消费的支出财务部门将无法核销。
23、为适应省财政厅、教育厅对高校财务管理的要求，以利更科学、规范、严谨的服务广大教职工，www.36365.net在每周一至周四上午办理缴费、报销、借支等业务，每周四下午、周五全天停止对外办公，集中时间开展学习和处理财务内部事务和上级业务主管部门及对口业务往来单位的联系和沟通。如遇紧急重大开支情况，经www.36365.net负责人批准，由专人另行办理。
24、按照《会计法》规定对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证有权要求退回。从即日起报销人须对从外单位取得的原始发票在网络进行查询真伪，湖北省国家税务局发票查询系统网址为：http://swcx.hb-n-tax.gov.cn/hbgs4/；湖北省地方税务局发票查询系统网址为：http://221.232.128.57:8000/webroot/wlfp/FpcxAction.do?method=display
25、职工查询工资、借款、项目经费网址为：http://218.197.48.46/(S(m4bochfhkn1rbr3znodbga0o))/default.aspx ,用户名为职工号，初始密码为职工号。
26、各学院查询本院学生欠费网址为：http://218.197.48.37:8083/fee_xbb/index.jsp ，用户名及密码已发至学工负责人。
27、学生查询本人欠费及网上缴费网址为：http://218.197.48.12/pay/index.jsp，用户名为学号，初始密码为身份证号。
三、借款规定
1、借款对象必须是工资关系在本校的正式教职工。
2、实行公务卡结算制度后，教职工原则上不予借款，特殊情况需要借款的，按经费审批权限经各经费责任人审批，并经www.36365.net长签字或分管财经的校领导批准后予以借款。借款金额审批权限遵照经费支出审批权限执行。
3、教职工借款后，应及时到www.36365.net核销借款，核销时限为一个月，逾期不报销且不说明原因者，www.36365.net有权扣发借款人工资。再次借款时按“前不清、后不借”的办法办理。
4、学校不办理职工因私借款及单位经营借款。
5、因工作需要借支周转金由www.36365.net审批，但必须在当年12月20日前办理借款核销手续，如有需要，次年再行办理借款手续。
四、业务审批报销流程
（一）日常业务审批报销流程
1、5000元以内的开支：经办人填写《费用报销单》→经办人、证明人审核→部门负责人审核→财务会计审核报账。
2、5001元至10000元的开支：经办人填写《费用报销单》→经办人、证明人审核→部门负责人审核→财务负责人审核→财务会计审核报账。
3、10001元至50000元的开支：经办人填写《费用报销单》→经办人、证明人审核→部门负责人审核→财务负责人审批→分管校领导审批→财务会计审核报账。
4、50001元至20万元的开支：经办人填写《费用报销单》→经办人、证明人审核→部门负责人审核→财务负责人审批→分管校领导审批→分管财经校领导审批→财务会计审核报账。
5、20万元以上的开支：经办人填写《费用报销单》→经办人、证明人审核→部门负责人审核→财务负责人审批→分管校领导审批→分管财经校领导审批→学校主管校领导审批→财务会计审核报账，同时附学校会议决策记录。
（二）接待费审批报销流程
1、接待前审批程序：经办部门填写《湖北医药学院客餐审批单》（附来访单位公函）→经办部门负责人审批→校党政办负责人审批。
2、接待结束后报销程序：经办部门填写《费用报销单》→经办部门负责人审批→校党政办负责人审批→财务会计审核报账。金额审批权限按前述审批流程。
3、接待费报销应附的票据资料：来访单位公函、《湖北医药学院客餐审批单》、发票和发票网上查询结果、接待对象及陪同人员名单、接待消费的原始清单（即菜单及酒水清单）等。
（三）差旅费审批报销流程
1、出差前审批程序：（1）学校副校级领导出差填写《湖北医药学院差旅审批单》→党委书记或校长审批。（2）正、副处级干部出差人填写《湖北医药学院差旅审批单》→分管校领导审批。（3）其它人员出差填写《湖北医药学院差旅审批单》→单位负责人审批→分管校领导审批。（4）多部门联合外出牵头部门填写《湖北医药学院差旅审批单》（含省外出差、使用学校行政差旅费）→单位负责人审批→分管校领导审批→分管财经校领导审批。
2、出差结束后报销程序：出差人填写《差旅费报销单》→部门负责人审核→财务会计审核报账。金额审批权限按前述审批流程。
3、差旅费报销应附的票据资料：《湖北医药学院差旅审批单》、出差人员往返城市间的飞机及车船票，住宿费发票和发票网上查询结果、公务卡pos刷卡小票、会议或各类活动通知等。
（四）会议费审批报销流程
1、会前审批程序：承办单位提交会议事项和预算报告→承办部门负责人审核→财务负责人审批→承办部门分管领导审批→分管财经领导审批。
2、会议结束后报销程序：承办单位填写《费用报销单》→承办部门负责人审核→www.36365.net负责人审核→承办单位分管领导审批→分管财经领导审批→财务会计审核报销。
3、会议费报销应附的票据资料：发票和发票网上查询结果、会议通知、会议人员名单及签到表、会议日程安排、总费用明细表、打印的会议现场照片、会议采购合同协议、《会议预算报告》等。
（五）培训费审批报销流程
1、培训前审批流程：承办单位提交培训事项和预算报告→承办单位负责人审批同意→www.36365.net负责人审核→承办单位分管校领导审批→分管财经校领导审批。
2、培训结束后报销流程：承办单位填写《费用报销单》→单位负责人审核→www.36365.net负责人审核→分管财经校领导审批→财务会计审核报销。
3、培训费报销应附的票据资料：发票和发票网上查询结果、培训通知、培训人员名单及签到表、培训指南或日程讲义、总费用明细表、讲课费签收单、打印的培训现场照片、培训采购合同协议、《培训费预算报告》等。
（六）车辆维修审批报销流程
1、申请车辆维修审批程序：学校车队驾驶员填写《车辆维修申请单》（一车一事一报）→车队负责人审批→校党政办负责人审批→分管校领导审批。
2、报销流程：经办人填写《费用报销单》→车队负责人审核→校党政办负责人审核→财务会计审核报销。
3、车辆维修报销应附的票据资料：《车辆维修审批单》、发票和发票网上查询结果、维修明细单、政府采购函。
（七）其它业务报销应提供票据资料
困难补助：填写《领款单》，注明补助慰问对象名单及具体的时间、事由及明细金额、经办人、证明人签字等。
购副食：超市电脑小票或发票和发票网上查询结果（注明用途及所购副食的品名、数量及单价），经办人、证明人签字等。
宣传费：发票和发票网上查询结果（载明单价和数量）、合同或协议，经办人、验收人签字等。
办公用品、电脑耗材、办公耗材、实验材料和科研试剂：发票和发票网上查询结果、购物清单（载明单价和数量）、经办人、验收人签字、资产管理处验收签字等。
印刷：发票和发票网上查询结果、合同、协议、印刷明细表、复印明细表或打印的实物成品照片，经办人、验收人签字等。
土建工程：项目申请报告、合同、预算表、招标书、发票和发票网上查询结果、校长办公会议纪要（付款计划表）、竣工验收报告、工程决算表、乙方请款单。
报刊杂志订阅：发票和发票网上查询结果、征订部门及分发明细、经办人、证明人签字。
固定资产：发票和发票网上查询结果、入资产账签字、资产明细清单、采购合同协议、经办人、验收人签字。
批量购买消耗用品：购买计划、发票和发票网上查询结果（须载明单价和数量）、使用情况说明、经办人、证明人签字。
五、报销流程图
